日期:2012-06-28 16:47
制度难以落实。三员分开是指材料采购人员、仓储管理人员、材料核算人员的职责分开，以利于相互牵制、相互监督。三员见面是指采购员材料采购完结后与仓储管理人员见面，交仓储人员点收无误后办理入库手续；采购员凭仓储员的有关手续到核算人员处报销；月末，核算人员应与仓储人员对帐无误。
三是以凭证为依据的内部监督、控制制度难以执行。在材料内部流转过程中，应当以有效、核对无误的书面凭证为依据，认证不认人，是进行内部控制的有效方法。
1.4材料成本管理中完善的奖罚机制缺失。
坚持责权利相结合的原则，奖罚分明，是促进企业长